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2020年全税种纳税申报表【全新版】,限时免费下载!

01、增值税

  

  一、一般纳税人

  1.《增值税纳税申报表(一般纳税人可用)》以及附列材料

  (1)主表(增值税纳税申报表)

  (2)附注一(当期市场销售状况清单)

  (3)附注二(当期进项税清单)

  (4)附注三(服务项目、房产和无形资产摊销扣减新项目清单)

  (5)附注四(税款抵扣增值税登记表)

  2.《增值税纳税申报表(一般纳税人可用)》以及附列材料填好表明

  情况:贯彻落实减税政策现行政策

  根据:《国家税务总局有关调节增值税税务申报相关事宜的公示》(国家税务总局公示2019年第15号),自2019年5月1日起实施。

  二、增值税小规模纳税人

  1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人可用)》以及附列材料

  2.《增值税纳税申报表(小规模纳税人可用)》以及附列材料填好表明

  情况:相互配合房地产营改增示范点

  根据:《国家税务总局有关调节增值税税务申报相关事宜的公示》(国家税务总局公示2016年第27号),自2016年6月1日起实施。

  3. 《增值税纳税申报表(小规模纳税人可用)》中的“免税政策销售总额”有关栏次,填好差值后的销售总额。

  情况:中小企业普慧性税收减免, 确立可用增值税差额纳税现行政策的,以差值后的账户余额为销售总额,明确其是不是可享有小规模纳税人税收优惠政策。另外,确立了小规模纳税人《增值税纳税申报表》中“免税政策销售总额”的填报规格。

  根据:质监总局公示2019年第4号(小规模纳税人免税增值税现行政策相关税收征管难题)

  4. 增值税小规模纳税人到申请办理增值税税务申报时,依照2年第13号相关要求,免税增值税的销售总额等新项目理应填好在《增值税纳税申报表(小规模纳税人可用)》及《增值税增值税免税申请明细表》免税政策新项目相对栏次;减征1%增值税率征缴增值税的销售总额理应填好在《增值税纳税申报表(小规模纳税人可用)》“入伍增值税未税销售总额(3%增值税率)”相对栏次,相匹配减免的增值税应纳税所得额按销售总额的2%测算填好在《增值税纳税申报表(小规模纳税人可用)》“当期应纳税所得额减免额”及《增值税增值税免税申请明细表》降税新项目相对栏次。

  《增值税纳税申报表(小规模纳税人可用)附列材料》第八栏“未税销售总额”计算方法调节为:第八栏=第7栏÷(1 增值税率)。

  情况:适用个体户开工复业

  根据:《国家税务总局有关适用个体户开工复业等税款征缴管理方法事宜的公示》(国家税务总局公示2年第5号)

  三、一般纳税人与小规模纳税人通用性

  1. 《增值税预缴增值税表》以及填好表明

  情况:确保房地产营改增执行

  根据:《国家税务总局有关全方位拉开增值税改征增值税示范点后增值税税务申报相关事宜的公示》(国家税务总局公示2016年第13号),自2016年6月1日起实施。

  2. 《增值税增值税免税申请明细表》

  (1)修定并再次公布(工作簿含在《增值税纳税申报表》里)

  情况:贯彻落实减税政策现行政策

  根据:《国家税务总局有关调节增值税税务申报相关事宜的公示》(国家税务总局公示2019年第15号),自2019年5月1日起实施。

  (2)增值税小规模纳税人到申请办理增值税税务申报时,依照2年第13号相关要求,免税增值税的销售总额等新项目理应填好在《增值税增值税免税申请明细表》免税政策新项目相对栏次;减征1%增值税率征缴增值税,相匹配减免的增值税应纳税所得额按销售总额的2%测算填好在《增值税纳税申报表(小规模纳税人可用)》“当期应纳税所得额减免额”及《增值税增值税免税申请明细表》降税新项目相对栏次。

  情况:适用个体户开工复业

  根据:《国家税务总局有关适用个体户开工复业等税款征缴管理方法事宜的公示》(国家税务总局公示2年第5号)

02、所得税

  1.《成品油批发所得税纳税申报表》

  根据:《国家税务总局有关成品油批发所得税征缴管理方法相关难题的公示》(国家税务总局公示2018年第一号)

  2.《别的应税消费品所得税纳税申报表》

  根据:《国家税务总局有关超奢华小汽车消费税征缴管理方法相关事宜的公示》(国家税务总局公示2016年第74号)

  3.《本期准予抵减税额计算表》

  根据:《国家税务总局有关修定《葡萄酒消费税管理办法(试行)》的公示》(质监总局公示2015年第15号)

  4.《充电电池、建筑涂料税金抵税账表、建筑涂料所得税纳税申报表》

  根据:《国家税务总局有关充电电池、建筑涂料所得税征缴管理方法相关难题的公示》(质监总局公示2015年第5号)

  5.《酒水应税消费品所得税纳税申报表》(配件1《本期准予抵减税额计算表》被2015年15号公示停用)

  根据:《国家税务总局有关调节所得税纳税申报表相关难题的公示》(质监总局公示2014年第72号)

  6.《小汽车消费税纳税申报表》

  根据:国家税务总局有关调节《小汽车消费税纳税申报表》相关內容的通告(国税发〔2008〕757号)

  7. (1)《烟类应税消费品所得税纳税申报表》

  (2)各型号规格型号卷烟消费税购买价

  (3) 卷烟消费税纳税申报表(批發)

  根据:《国家税务总局有关烟类应税消费品所得税征缴管理方法相关难题的通告》(国税发〔2009〕272)

  03

  所得税

  一、编号规则

  所得税纳税申报表推行统一编号规则,表格序号由英文字母和数据一同构成,共7位。在其中,第一位为英文字母,后6位为数据。

  第一位为英文字母,表明申报单种类,在其中,A意味着查帐征缴方法;B意味着查账征收方法;

  第二位为数据,表明一级表。在其中0意味着基本备案表,1意味着本年度纳税申报表,2意味着一季度纳税申报表;

  第三、4位为数据,表明二级表,依照01,02,03,……的排列顺序;

  第5、6、7位为数据,表明三级表,依照,011,012,……的排列顺序。

  二、一季度预缴税款申报单及查账征收申报单

  

  1. 国家税务总局公示2019年第22号 修定, 自2019年7月1日起实施。

  (1)现阶段全新表格:《不征税收入、减计收益、个人所得免减等特惠明细表》(、《免减企业所得税特惠明细表》(;《我国所得税月(季)度预缴税款和本年度纳税申报表(B类,2018年版)》(。

  (2)现阶段全新填报表明:

  《固资加速折旧(扣减)特惠明细表》(的填报表明、《我国所得税月(季)度预缴税款纳税申报表(A类)》(的填报表明。

  2.国家税务总局公示2019年第三号修定, 适用2019年度及之后本年度所得税预缴税款税务申报。

  现阶段全新:《我国所得税月(季)度预缴税款纳税申报表(A类)》(的表单样式

  3.国家税务总局公示2018年第26号公布,自2018年7月1日起实施。

  现阶段全新:《固资加速折旧(扣减)特惠明细表》表单样式;《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

  三、所得税本年度纳税申报表

  

  《我国所得税本年度纳税申报表(A类,17年版)》

  1. 构架表明

  (1) 从填报內容看,整套申报单由体现经营者总体状况(2张)及其体现财务核算(6张)、纳税调整(13张)、弥补亏损(1张)、税收优惠政策(9张)、海外税款(4张)、归纳缴税(2张)等清单状况的“1 6”表格管理体系构成。

  (2) 从表格构造看,整套申报单分成基本备案表(1张)、主表(1张)、一级明细表(6张)、二级明细表(25张)和三级明细表(4张),表格数据信息逐步归纳,一环扣一环。

  (3)从应用頻率看,绝大多数经营者具体填报表格的总数在8张~10张上下。《企业基础信息表》《我国所得税本年度纳税申报表(A类)》《一般公司收益明细表》《一般企业成本开支明细表》《成本费用明细表》《纳税调整新项目明细表》《工资薪金开支及纳税调整明细表》《免减企业所得税特惠明细表》等,为常见表格。此外,经营者理应依据行业类别、业务流程产生状况恰当挑选合适本公司的表格。

  2. 合理文档

  (1)《国家税务总局有关修定所得税本年度纳税申报表相关难题的公示》(国家税务总局公示2019年第41号),适用2019年度及之后本年度所得税年度汇算清缴申请。

  现阶段全新:

  ①表格及填报表明:

  《所得税本年度纳税申报表填报表格》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(、《纳税调整新项目明细表》(、《宣传费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》(、《捐赠支出及纳税调整明细表》(、《免税政策、减计收益及加计特惠明细表》(、《满足条件的居民企业中间的股利分配、收益等权益性投资盈利特惠明细表》(、《免减企业所得税特惠明细表》(

  ②填报表明

  《我国所得税本年度纳税申报表(A类)》(、《资产折旧、摊销费及纳税调整明细表》(、《所得税弥补亏损明细表》(、《个人所得免减特惠明细表》(、《海外个人所得纳税调整后个人所得明细表》(的填报表明

  ③别的

  高新企业申报享有研发支出加计现行政策时,不会再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由公司存留备查簿。

  (2) 2019年3号公示修定填报表明,适用2019年度及之后本年度所得税年度汇算清缴税务申报。

  现阶段全新:《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(“109小型微利公司”的填报表明

  (3) 国家税务总局公示2018年第57号,适用2018年度及之后本年度所得税年度汇算清缴税务申报。

  现阶段全新:

  ①表单样式及填报表明

  • 《我国所得税本年度纳税申报表(A类,17年版)》封面图
  • 《工资薪金开支及纳税调整明细表》(
  • 《资产折旧、摊销费及纳税调整明细表》(
  • 《财产损害抵扣及纳税调整明细表》(
  • 《所得税弥补亏损明细表》(
  • 《研发支出加计特惠明细表》(
  • 《个人所得免减特惠明细表》(
  • 《高新科技公司特惠状况及明细表》(
  • 《手机软件、集成电路芯片公司特惠状况及明细表》(
  • 《海外子公司弥补亏损明细表》(

  ②仅填报表明

  • 《长期投资纳税调整明细表》(
  • 《海外个人所得消费型增值税明细表》(

  (3)国家税务总局公示2018年第58号简单化小型微利公司本年度税务申报,适用小型微利公司2018年度及之后本年度所得税年度汇算清缴税务申报。

  ①可免于填报《一般公司收益明细表》(、《金融机构收益明细表》(、《一般企业成本开支明细表》(、《金融机构开支明细表》(、《机关事业单位、民俗非营利性组织收益、开支明细表》(、《成本费用明细表》(。以上表格有关数据信息理应在《我国所得税本年度纳税申报表(A类)》(中立即填好。

  ②《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(中的“关键公司股东及分紅状况”为小型微利公司免填新项目。

  (4)国家税务总局公示17年第54号公布,适用17年度及之后本年度所得税年度汇算清缴税务申报。

  现阶段全新:

  • 《我国所得税本年度纳税申报表(A类)》
  • 一般公司收益明细表及填报表明
  • 金融机构收益明细表及填报表明
  • 一般企业成本开支明细表及填报表明
  • 金融机构开支明细表及填报表明
  • 机关事业单位、民俗非营利性组织收益、开支明细表及填报表明
  • 成本费用明细表及填报表明
  • 视同销售和房地产开发公司特殊业务流程纳税调整明细表及填报表明
  • 未按收付实现制确认收入纳税调整明细表及填报表明
  • 长期投资纳税调整明细表
  • 重点主要用途财政性资金纳税调整明细表及填报表明
  • 企业改制及延递缴税事宜纳税调整明细表及填报表明
  • 税收优惠政策拆迁纳税调整明细表及填报表明
  • 特殊行业风险准备金及纳税调整明细表及填报表明
  • 抵税应缴税收入额明细表及填报表明
  • 税款税收抵免特惠明细表及填报表明
  • 海外个人所得消费型增值税明细表
  • 海外个人所得纳税调整后个人所得明细表
  • 跨年度结转成本税收抵免海外企业所得税明细表及填报说明
  • 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及填报说明
  • 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表及填报说明

  3. 必须报送的申报表

  (1) 实行查账征收的纳税人,年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有两张:

  《企业基础信息表》(和中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类);

  (2) 但是,为全面搜集涉税信息,收集数据用于比对,有6张纳税调整项目表,只要有相应发生额,就必须勾选报送的申报表(发生即填报),无论其是否存在纳税调整事项:

  • 职工薪酬支出及纳税调整明细表
  • 捐赠支出及纳税调整明细表
  • 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
  • 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
  • 特殊行业准备金及纳税调整明细表
  • 纳税调整项目明细表

  4. 凡具有高新技术企业资格的纳税人,即使在亏损年度不享受税收优惠,也必须填报《高新技术企业优惠情况及明细表》(。

  《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》,国家税务总局公告2019年第23号修订,自2019年7月1日起施行。

  四、其他申报表

  1. 重组类

  (1) 《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》

  文件依据:《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告 》(税务总局公告2015年第33号)

  (2)《 居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表 》

  依据:《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(税务总局公告2015年第40号)

  (3)企业重组特殊性税务处理

  ①《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》( 《特殊性处理报告表》、《债务重组报告表》、《股权收购报告表》、《资产收购报告表》、《企业合并报告表》、《企业分立申报表》

  ②《企业重组所得税特殊性税务处理申报资料一览表》

  ③《企业重组所得税特殊性税务处理统计表》

  依据:《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(税务总局公告2015年第48号)

  (4)《中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表》、填报说明

  依据:《国家税务总局关于印发<中华人民共和国企业清算所得税申报表>的通知》(国税函〔2009〕388号)

  (5) 《 居民企业参股外国企业信息报告表》和《受控外国企业信息报告表 》

  依据:《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第38号)

  2. 非居民企业

  (1)《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)》及填报说明

  (2)《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(2019年版)》及填报说明

  (3) 《纳税调整项目明细表》及填报说明

  (4) 《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明

  (5)《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》及填报说明

  (6) 《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》及填报说明

  (7) 《非居民企业机构、场所核定计算明细表》及填报说明

  (8) 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表(2019年版)》及填报说明

  依据:《国家税务总局关于发布<中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表(2019年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2019年第16号)

  3. 关联业务往来

  (1)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》

  (2)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》填报说明

  依据:《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)

  4. 《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》、填报说明

  依据:国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第40号)

04、个人所得税

  

  (一)《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2019年第7号),为保障综合与分类相结合的个人所得税制顺利实施修订发布,自2019年1月1日起施行。

  1. 个人所得税基础信息表(A表)(B表)

  (1)《个人所得税基础信息表(A表)》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时,填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

  (2)《个人所得税基础信息表(B表)》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。

  2.《个人所得税扣缴申报表》

  该表适用于扣缴义务人向居民个人或非居民个人支付各类应税所得扣缴个人所得税申报。居民个人取得工资、薪金所得,保险营销员、证券经纪人取得佣金收入,按照累计预扣法计算税款,填报当月和累计情况相应项目。居民个人取得上述规定以外的所得或非居民个人取得应税所得时,填报当月(次)情况相应项目。

  3.《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。

  该表适用于纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报,包括:居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款,非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款,非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

  4.个人所得税经营所得纳税申报表(B表)、(C表)

  (1)《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

  (2)《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得,办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

  5.《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》

  该表适用于创业投资企业(含创投基金,下同)选择按单一投资基金核算,按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

  注:详见《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》(财税〔2019〕8号)及财税〔2019〕8号(创投企业个人合伙人所得税)学习笔记

  6.《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

  该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

  (二)《国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告》(国家税务总局公告2019年第46号),为保障个人所得税综合所得汇算清缴顺利实施修订发布,修订后的申报表自2年1月1日起启用。

  1. 个人所得税年度自行纳税申报表(A表)(简易版)(问答版)

  (1)《个人所得税年度自行纳税申报表(A表)》。

  该表适用于纳税年度内仅从中国境内取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得(以下称“综合所得”)的居民个人,按税法规定进行年度汇算。

  (2)《个人所得税年度自行纳税申报表(简易版)》。

  该表适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得,且年综合所得收入额不超过6万元的居民个人,按税法规定进行年度汇算。

  (3)《个人所得税年度自行纳税申报表(问答版)》。

  该表通过提问的方式引导居民个人完成纳税申报,适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得的居民个人,按税法规定进行年度汇算。

  2.《个人所得税年度自行纳税申报表(B表)》及 《境外所得个人所得税抵免明细表》。

  该表适用于纳税年度内取得境外所得的居民个人,按税法规定进行个人所得税年度自行申报。同时,办理境外所得纳税申报时,需一并附报《境外所得个人所得税抵免明细表》,以便计算其取得境外所得的抵免限额。

  3.《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》。

  该表适用于查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得,按税法规定办理个人所得税预缴纳税申报。

  4.《个人所得税减免税事项报告表》。

  该表适用于个人在纳税年度内发生减免税事项,扣缴义务人预扣预缴时或者个人自行纳税申报时填报享受税收优惠。

  5.《代扣代缴手续费申请表》。

  该表适用扣缴义务人申请个人所得税代扣代缴手续费。

  (三)其他申报表

  1. 《个人所得税专项附加扣除信息表》

  依据:国家税务总局公告2018年第60号

  2.《商业健康保险税前扣除情况明细表》

  依据:财税〔2017〕39号、总局公告2017年第17号

  3.《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》

  依据:财税〔2018〕22号、总局公告2018年第21号

  4. 《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》

  依据:《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2019年第99号)

05、其他税费

  一、《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》

  依据:《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2019年第24号)

  二、文化事业建设费

  1. 《文化事业建设费登记表》及填表说明

  2.《文化事业建设费申报表》及填表说明

  3.《文化事业建设费代扣代缴报告表》及填表说明

  4.《应税服务减除项目清单》及填表说明

  依据: 《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2019年第24号) 、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》(国家税务总局公告2013年第64号)

  三、资源税申报表

  1.《资源税纳税申报表》及填表说明

  依据:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第5号),自2019年1月1日起施行。

  2.资源税纳税申报表附表(一)(原矿类税目适用),资源税纳税申报表附表(二)(精矿类税目适用),资源税纳税申报表附表(三)(减免税明细)

  依据:《国家税务总局关于发布修订后的<资源税纳税申报表>的公告》(国家税务总局公告2016年第38号)

  四、城镇土地使用税、房产税

  1.《城镇土地使用税 房产税纳税申报表》

  2. 《城镇土地使用税 房产税减免税明细申报表》

  3. 《城镇土地使用税 房产税税源明细表》

  依据:《国家税务总局关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告》(国家税务总局公告2019年第32号)

   五、印花税

  《印花税纳税申报(报告)表》及填表说明

  依据:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第5号),自2019年1月1日起施行。

   六、土地增值税申报表

  依据:《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》( 税总函〔2016〕309号)

  七、契税申报表

  依据:《国家税务总局办公厅关于抓紧贯彻落实契税 营业税优惠政策的通知》(税总办发〔2016〕32号)

  八、环境保护税

  1.《环境保护税纳税申报表(A类)》

  2.《环境保护税纳税申报表(B类)》

  3.《环境保护税基础信息采集表》

  依据:国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告(国家税务总局公告2018年第7号)

   九、车辆购置税

  1. 车辆购置税纳税申报表

  2. 车辆购置税退税申请表

  3. 车辆电子信息单

  依据: 《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》( 国家税务总局公告2019年第26号)

   十、耕地占用税纳税申报表

  依据:《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第30号)附件

   十一、残疾人就业保障金缴费申报表

  《国家税务总局关于修订<残疾人就业保障金缴费申报表>的公告》(国家税务总局公告2019年第49号)

  2年全税种纳税申报表

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  2.转发微信群或朋友圈时,至少保留30分钟

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